Вычеты по подоходному налогу. Стандартные налоговые вычеты. Особенности стандартных налоговых вычетов

Вычеты НДФЛ в 2015-2016 годах - какие изменения произошли в них — этот вопрос волнует многих. Новшества в налоговых вычетах по НДФЛ в 2015-2016 гг. достаточно существенны и заслуживают внимательного рассмотрения, поскольку они определяют ситуацию, действительную для 2017 года.

Вычеты НДФЛ в 2015 году - какие изменения с 2014 года

Вычеты по НДФЛ в 2015 году для подавляющего большинства налогоплательщиков остались такими же, как и в 2014-м. Связано это с тем, что изменения, вступившие в силу с начала 2015 года, коснулись ограниченного круга лиц:

Большинство налоговых льгот в сфере высшего образования - это отчисления, а не кредиты. Но кредиты - лучший выбор для жителей среднего и низшего дохода, поскольку они уменьшают налоговую ответственность, а не налогооблагаемый доход. В штатах с градуированными ставками подоходного налога вычеты, как правило, являются регрессивными, поскольку они являются наиболее ценными для тех семей с высоким доходом, которые оказываются в более высоких налоговых брекетах, и поскольку они не дают никакой пользы для тех семей, которые зарабатывают слишком мало, чтобы быть подчиненными подоходный налог.

Расширен социальный вычет по взносам в негосударственные пенсионные фонды за себя, членов семьи или близких родственников (подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ). В него включены также взносы на длительное (более 5 лет) добровольное страхование жизни лиц этих же категорий.
Введены новые вычеты (инвестиционные), которым посвящена отдельная ст. 219.1 НК РФ. Они касаются налогоплательщиков, владеющих ценными бумагами, имеющими хождение на рынке этих бумаг.

Какие изменения внесены в вычеты в 2015-2016 годах

Вычеты по НДФЛ в 2015-2016 годах - какие изменения стали наиболее важными? Большая часть документов, связанных с этими изменениями, датирована 2014-2015 годами, но вступили они в силу в 2016 году. Какие же изменения по НДФЛ в 2014-2015 годах имели значение для 2016 года?

Например, даже с ограничениями на то, кто может претендовать на вычет федерального студенческого займа, значительная часть преимуществ вычета по-прежнему наклонена к более высокопоставленным налогоплательщикам. Тем не менее, даже кредиты малопригодны для жителей с низкими доходами, если они не подлежат возврату, что означает, что налогоплательщик должен заработать достаточно, чтобы обладать подоходным налогом, чтобы получить какую-либо выгоду. И многие из кредитов и вычетов, предлагаемых государствами для компенсации расходов на высшее образование или стимулирования сбережений, не достигают нижней границы шкалы доходов, поскольку эти жители не имеют располагаемого дохода, чтобы вкладывать средства в средства экономии в колледжах или оплачивать высокие счета за обучение заранее.

Хронология документов, датированных 2014-2015 годами, такова:

ФЗ «О внесении изменений…» от 29.11.2014 № 382-ФЗ с 2016 года изменил правила имущественного вычета при продаже недвижимости;
ФЗ «О внесении изменений в ст. 219 НК РФ…» от 06.04.2015 № 85-ФЗ ввел с 2016 года возможность получения социального вычета на обучение и лечение у работодателя.
ФЗ «О внесении изменений в гл. 23 НК РФ» от 08.06.2015 № 146-ФЗ позволил с 2016 года обоснованно уменьшать доход участника общества при получении его доли в УК, применяя вычет по расходам.
Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ с 2015 года ввел в действие новый справочник кодов вычетов.
ФЗ «О внесении изменений в ст. 218 НК РФ» от 23.11.2015 № 317-ФЗ увеличил с 2016 года предел необлагаемого дохода по стандартным детским вычетам и величину вычетов по детям-инвалидам.

Какие изменения по перечислению НДФЛ в 2016 году ? Новшества следующие:

Возьмем, например, вывод Небраски за вклад в 529 планов. Таким образом, в то время как вычет кажется щедрым, он в значительной степени доступен для домохозяйств с более высоким доходом, которые в состоянии в полной мере воспользоваться налоговым бременем.

Решение Южной Каролины предложить возмещаемый кредит значительно повышает его эффективность как инструмент для компенсации расходов на высшее образование для тех семей, которые могут себе это позволить. Каждое государство с личным подоходным налогом предлагает по крайней мере один налоговый льгот для сбережений или расходов на высшее образование в качестве инструмента, который поможет компенсировать рост стоимости высшего образования. Преимущества большинства этих налоговых льгот, однако, довольно скромны, особенно если они структурированы как вычет или невозмещаемый кредит, который обеспечивает небольшую выгоду для семей с низким и средним доходом.

Увеличился размер лимита полученных работником доходов, установленный для применения детских вычетов — с 280 000 руб. до 350 000 руб. Это означает вот какие изменения - процент НДФЛ в 2016 году удерживается лишь с дохода, превысившего это предельное значение. Сами же ставки НДФЛ каких-либо изменений не претерпели — все также 13%.
В отношении семей, на обеспечении которых находится ребенок с инвалидностью 1-2 группы, стандартный вычет ежемесячно применяется к доходу таких работников в размере 12 000 руб. (родителям, усыновителям), 6 000 руб. (приемным родителям, опекунам/попечителям).
С 2016 года от НДФЛ освобождаются сделки по продаже недвижимости, если она находилась в собственности у этого налогоплательщика на протяжении 5 лет — это применимо лишь к объектам, приобретенным уже в 2016 году. Ранее действовала норма предоставления вычета по недвижимости, которой непрерывно владели на протяжении 3 лет. По новым правилам на 3-летний срок имеет право ограниченный круг лиц.

Стандартные вычеты 2016 года

Изменения в стандартных детских вычетах коснулись всех налогоплательщиков, имеющих детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Какие же изменения в 2016 году в вычетах по НДФЛ ? Существенно вырос ряд сумм:

Хотя налоговый кодекс является одним из инструментов, доступных законодателям, заинтересованным в повышении доступности колледжей, другие инструменты, такие как общее финансирование высшего образования и гранты финансовой помощи, основанные на потребностях, являются более важными для достижения этой цели.

Тридцать три из этих вычетов предоставляются таким же образом, как и федеральный вычет, хотя в штате Массачусетс и Нью-Йорк есть несколько более уникальные выводы, которые подробно описаны в подробном приложении, сопровождающем это краткое изложение. Эта дискуссия исключает налоговые льготы и вычеты для предприятий, налоговые льготы для физических лиц, получающих пособия по образованию, предоставляемые работодателем, льготы, ограниченные отдельными лицами в определенных профессиях, а также общие исключения из стипендий, доходов от стипендий и квалификационных распределений из 529 планов сбережений.

увеличилась до 350 000 руб. (с 280 000 руб., действительных для 2015 года) предельная величина годового дохода, при превышении которой ежегодно прекращается предоставление любого детского вычета.
стандартный вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 или до 24 лет, если он, являясь инвалидом 1-2-й групп, учится очно, стал составлять 12 000 руб. (вместо 3 000 руб.) для родителей, их супругов и усыновителей.
аналогичный вычет на ребенка-инвалида для приемных родителей, их супругов и для опекунов оказался равным 6 000, а не 3 000 руб.

Таким образом, сумма вычета по ребенку-инвалиду приобрела зависимость от категории лица, его получающего. В размере прочих стандартных вычетов изменений нет. Сохраняется также порядок их предоставления: по месту работы, но с возможностью получения и через ИФНС по окончании года.

Также исключено обсуждение этих налоговых положений, направленных на поощрение благотворительной деятельности, конкретно связанной с высшим образованием. Возможность запроса такого возмещения является преимуществом для соответствующих налогоплательщиков, предусмотренных законом об отмывании денег, санкционированным Конгрессом в прошлом году.

В частности, вы должны ввести код налога, а затем выбрать среди интерактивных сервисов, показанных на экране, так называемую «систему регистрации». Таким образом, исключается возможность заполнения формы в ее физическом формате. Налог на прибыль. . Они способствуют сокращению прибыли для компаний, которые реинвестируют.

Обратите внимание! Вычет на ребенка - инвалида суммируется с обычным детским вычетом.

Социальные вычеты 2016 года

С 2016 года установлен новый порядок получения социальных вычетов по расходам на лечение и обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ), схожий с действующим для имущественного вычета по обзаведению жильем. Эти вычеты, так же, как и имущественный, можно получить непосредственно в текущем году прямо по месту работы, представив работодателю оформленное в ИФНС подтверждение права на такой вычет.

Налогоплательщик, который сделает налоговую декларацию в этом году и хочет гарантировать наилучшее возможное возмещение, должен знать о расходах, которые могут быть вычтены. Декларация может быть сделана с помощью упрощенной или полной модели. Полный шаблон рекомендуется для тех, у кого общая сумма вычетов превышает эту сумму. В этом формате можно вычесть медицинские расходы, с образованием, домашней служанкой, взносом в дополнительную пенсию, а также пожертвованиями.

Налогоплательщик должен хранить доказательства платежей, если Казначейство потребует подтверждения. Следует помнить, что скидки действительны для расходов, понесенных в прошлом году, поскольку декларация относится к календарному году. Крайний срок для подачи налога на прибыль - с 2 марта по 30 апреля.

Подтверждение ИФНС выдает по заявлению налогоплательщика, прилагаемому к комплекту удостоверяющих это право документов. Срок выдачи подтверждения — 1 месяц.

Применение вычета по месту работы начинается с месяца предоставления туда подтверждения, выданного ИФНС, и применяется к доходам всего года. Сумму излишне удержанного работодателем за год налога можно вернуть по месту работы. Такой возврат возможен также через ИФНС при условии подачи декларации 3-НДФЛ за соответствующий год.

Медицинские расходы Медицинские расходы могут быть вычтены в полном объеме, согласно данным Службы внутренних доходов. Включены расходы на медицинское страхование, больницы, врачи, лабораторные анализы, ортопедические приспособления и ортопедические и зубные протезы. По словам Кутиньо, также могут быть включены затраты на лечение и кормление.

Пенсионные планы, которые должны иметь частный пенсионный план. Если это бесплатный генератор льгот, скидка может составлять до 12% от общего годового валового дохода. Если модальность - это создание пожизненной бесплатной выгоды, то стоит упрощенная декларация, поскольку взносы, внесенные этим планом, не подлежат вычету.

Действовавшие в 2015 году ограничения предельных сумм для применения социальных вычетов в 2016 году остались прежними.

Имущественные вычеты 2016 года

С 2016 года в НК РФ появилась новая ст. 217.1, содержащая измененные правила льготирования доходов от продажи недвижимости:

3-летний срок нахождения в собственности, превышение которого освобождает все имущество (в том числе недвижимое) от налогообложения, стал применимым только к ограниченному кругу объектов недвижимости. Это объекты, полученные в результате приватизации, наследования или дарения от члена семьи или близкой родни, переданные по договору ренты.
Для применения льготы по прочему недвижимому имуществу им надо будет владеть более 5 лет.
Влияние на 5-летний срок смогут оказывать субъекты РФ, получающие право на уменьшение этого срока в регионах вплоть до его отмены. Льгота может быть установлена для собственников определенных категорий или отдельных видов объектов.

Правила, установленные новой статьей, применимы только к тем объектам недвижимости, которые станут собственностью налогоплательщика после 1 января 2016 года (п. 3 ст. 4 закона № 382-ФЗ). Однако они не относятся к недвижимости, использовавшейся в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Особенности стандартных налоговых вычетов

Пожертвование Доход позволяет налогоплательщику вычитать до 6% подоходного налога суммы, пожертвованные благотворительным организациям. Пожертвования должны предоставляться организациям, которые выступают за права детей и подростков, проектам, включенным в качестве стимула для культуры и аудиовизуальной деятельности.

Сюда могут быть включены расходы, связанные с детскими садами, дошкольным образованием, начальным, средним и средним образованием, специальными курсами или профессионализацией налогоплательщика и его / ее иждивенцев. С другой стороны, расходы на языковые курсы и довузовские курсы не могут быть вычтены.

Ссылки на ст. 217.1 НК РФ добавлены в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, устанавливающий пределы имущественного налогового вычета при продаже имущества, срок владения которым не позволяет полностью освободиться от уплаты налога. Сами пределы при этом не изменены.

О возможности применения разных видов имущественных вычетов в одном и том же году читайте в материале .

Сумма может быть вычтена из подлежащего уплате налога. Вычет ограничивается одним домохозяйством за каждый иск. Таким образом, случай, у которого есть более одного сотрудника, может объявить сотрудника, тем самым гарантируя, что значения, относящиеся к двум, будут дисконтированы.

Снижение налогов за пожертвование: налоговая нагрузка, оптимизация и потолки

Во Франции пожертвования в ассоциации или организации имеют право на снижение налогов. Это снижение налогов может составлять 66% или 75% в зависимости от коробки.

Пожертвования организациям-ассоциациям: вычет или уменьшение подоходного налога

Факт предоставления организации во Франции почти систематически открывает право на снижение налогов.

Еще одной корректировкой в имущественных вычетах стало дополнение текстов подп. 1 п. 1 и подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ положениями относительно дохода участника общества, возникающего при получении им своей доли в УК полностью (при ликвидации юрлица или выходе из него) или частично (при уменьшении доли). В результате этих дополнений с 2016 года законодательно урегулирован вопрос о правомерности уменьшения этого дохода на расходы по приобретению доли в сумме документально подтвержденных фактических затрат. При отсутствии такого подтверждения вычет по доле в УК составит 250 000 руб.

Мы не говорим здесь об удержании, а о сокращении налогов. Вычеты удаляются до расчета налога и, следовательно, позволяют получить прибыль в соответствии с налоговой шкалой. Пожертвование предоставит налоговую скидку, которая напрямую удалит сумму налога. Сокращение составит 66% или 75% в зависимости от организации и суммы.

Тот факт, что это сокращение, имеет особое значение. Если нет налога или если сокращение больше налога, оно не используется. Налог пойдет на 0 € благодаря сокращению пожертвований. Неиспользованная сумма налога в размере 1625 руб не будет выплачена в форме чека.

Новый справочник кодов вычетов

Уже в 2015 году (с 29 ноября) начал действовать новый справочник кодов вычетов, утвержденный приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Приведенные в нем коды нужно было использовать при составлении справок 2-НДФЛ за 2015 год. Форма этой справки также изменилась (приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

В отличие от налогового кредита, сокращение не возвращается, если оно не используется по существующему налогу. Не облагаемый налогом человек ничего не зарабатывает, если они делают пожертвование. Мы увидим, что сокращение от неиспользованного пожертвования отложено при условии, что налогоплательщик будет следить за ним.

Вы поймете, что более интересным для налогоплательщика будет снижение в размере 75%, чем по ставке 66%. Эта привлекательная ставка 75% будет зависеть от организации, которой вы даете, и суммы. Это 1-я статья статьи 200 Общего налогового кодекса, в которой указывается, что только платежи, производимые в интересах организаций, представляющих общий интерес, которые предоставляют бесплатное питание людям с трудностями, которые способствуют жилье или предоставление медицинской помощи. Поэтому необходимо, чтобы ваши деньги направлялись организациям, помогающим людям с трудом извлекать выгоду из сокращения на 75%.

Справочник кодов претерпел следующие изменения:

Из стандартных вычетов исключены коды, необходимость применения которых отпала с 2012 года.
Коды, относящиеся к операциям с ценными бумагами, изменены таким образом: 2 кода исключены, 2 заменены на другие, аналогичные по содержанию, 5 введены дополнительно.
Количество кодов по имущественным вычетам сокращено до 2. При этом в их описание включено содержание всех 3 существовавших ранее кодов.
Введены коды для всех социальных вычетов, получение которых с 2016 года стало возможным по месту работы. При этом код единственного ранее имевшего место социального вычета заменен новым.
Упорядочены вычеты по необлагаемым доходам за счет включения в них кода по взносам в ПФР, уплачиваемым за работника работодателем, выделявшегося ранее в самостоятельный вид вычета.
Введены коды для новых инвестиционных вычетов.

В конце 2016 года в этот справочник снова внесены изменения (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@), на этот раз затронувшие и доходы, и расходы:

В дополнение к этому предельному условию природы ассоциации, которой мы даем, знаем, что только первые 530 евро пожертвованы будут иметь снижение в размере 75. Помимо этого потолка ставка 66%. Кроме того, все ассоциации или организации, которые не предназначены для помощи людям с трудностями, могут предложить снижение налогов всего на 66%.

У мистера будет общая скидка за пожертвование 28860 руб 4290 руб = 33150 руб. Независимо от создания и его деятельности, это систематически составляет 75% в декларации о налоге на имущество, но некоторые организации больше не имеют права на снижение налогов в налоге на имущество. Невозможно кумуляция, необходимо выбирать между ними.

исключен код для доходов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, но добавлены 10 кодов, детализирующих виды доходов, учитываемых на этом счете;
введены 2 новых кода для отражения сумм премиальных, зависящие от источника выплаты премий;
исключен код доходов, выплаченных работнику сельхозпроизводителем сельхозпродукцией;
заменены и дополнены коды детских вычетов;
расширен перечень вычетов по убыткам от операций с ценными бумагами, обращающимися на рынке;
дополнен список вычетов по расходам, связанным с операциями с активами, учтенными на индивидуальном инвестиционном счете.

Уточненные коды необходимо использовать по оформлении справок о доходах за 2016 год. Сама форма справки не изменилась.

Сколько денег мы можем дать?

Не беспокойтесь слишком много о максимальном пределе сокращения для пожертвования, он существует, но составляет 20% от налогооблагаемого дохода. Если вы не сделали огромные пожертвования, вся налоговая скидка будет облагаться налогом. Тем не менее, вы можете оказаться не в состоянии использовать налог на пожертвование по двум причинам, которые мы видели.

Пожертвовано, но у вас нет налога на оплату. Скидка не может быть вменена, потому что она не возвращается в форме чека. Знайте, что в этом случае ваше снижение налогов откладывается на 5 лет. Последуйте, вам будет отложено перенос неиспользованного снижения налогов в правильную коробку.

Подробнее о кодах вычетов читайте в статье .

Что изменилось с 2017 года

Изменения 2017 года по вычетам свелись к появлению еще одного социального вычета, полагающегося физлицу, из личных средств оплатившему проведение независимой оценки своей квалификации (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ). Ограничение по общей предельной сумме социальных вычетов при этом не изменилось. Такой вычет заявляется в ИФНС самостоятельно.

Пожертвования, чтобы платить меньше налогов, вам, конечно, нужно указать налог на уплаченные суммы, если вы хотите снизить налоги. В противном случае он будет потерян, если не будет исправлен его налоговый возврат. Чтобы извлечь выгоду из снижения налогов, вы должны заполнить.

Расчетное снижение составит 75%. Конечно, вы должны поставить максимум 530 евро, который является потолком в размере 75%. Сумма в этом поле принесет вам снижение налогов на 66%. Он указывает сумму, уплаченную, налоговая администрация будет нести ответственность за расчет снижения налогов.

О том, на бланке какой формы в 2017 году надо подать декларацию за 2016 год для получения возмещения налога по расходам на покупку квартиры, читайте в материале .

Лекция: Налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году

Любой гражданин РФ, который получает зарплату, иные доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке в размере 13%, имеет право на те или иные налоговые вычеты (н/в). В чем заключается их важность и необходимость? Применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет, а также может вернуть часть расходов, понесенных при покупке недвижимости или получении образования.

Разновидности вычетов Законодательно утверждено пять основных видов вычетов, объединенных в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков:

стандартные – в отношении отдельных групп граждан и детей; имущественные – применяются при продаже и покупке недвижимости;

социальные – в отношении расходов на образование, лечение и страхование; профессиональные – могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;

инвестиционные – уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога. Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ.

Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения. Стандартные вычеты. Исходя из названия можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы. В 2017 году размеры вычетов остаются прежними. Детские налоговые вычеты – это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев: на двух детей – первого и второго – по 1400 рублей; на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей. Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.

Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя: инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС – 3000 рублей; участники ВОВ, инвалиды – 500 рублей. Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение – свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.

Вычеты при сделках с имуществом . Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает?

Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории:

Льготы при продаже имущества;

Вычеты при покупке недвижимости.

И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации. Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом. При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.